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公司每年的合規(guī)維護
HONG KONG COMPANY, AUDIT, TAX DECLARATION
香港公司審計報稅
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香港公司審計報稅
填報利得稅
    2023年4月1日起，如你在評稅基期內(nèi)有任何入息的話，你必須連同利得稅報稅表一并提交所有佐證文件﹙包括財務報表和利得稅計算表﹚。
    總?cè)胂⒔痤~不超過200萬元的小型法團及業(yè)務在提交利得稅報稅表時將不再獲允許豁免提交佐證文件。
一次超期罰款1200
二次超期罰款3000起
收到法院傳票
銀行賬戶強制扣
稅款/凍結(jié)
公司被強制注銷
董事列入黑名單
最高監(jiān)禁6個月
稅務局不接收未經(jīng)審計的報稅表！
香港公司不報稅的影響
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香港公司審計相關說明

  • 香港公司審計所需資料

  • 香港公司審計年結(jié)日

香港公司年結(jié)日（也即會計期間）：

年結(jié)日一般由企業(yè)視經(jīng)營時間自由選取，一般會計期間（帳期）為12個月，但第一個會計期間可長達18個月。

通常企業(yè)選取的年結(jié)截止日為3月31日、12月31日。

一般情況下，香港公司的帳務處理必須依照香港會計師公會規(guī)定的財務報告準則處理。

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會計/審計/核數(shù)報告

遞交香港稅局報稅及銀行等融資機構(gòu)

其他商業(yè)用途

企業(yè)股東內(nèi)部用

企業(yè)存檔

香港公司賬簿及紀錄保存

凡在香港經(jīng)營業(yè)務人士，必須就其收入及開支以中文或英文保存適當?shù)募o錄，以便確定其應評稅利潤。法例規(guī)定必須就各項業(yè)務事務歷史記錄指定的詳細數(shù)據(jù)。業(yè)務紀錄須自交易完結(jié)后，保存至少7年。任何人士如沒有保存足夠紀錄，可被罰款最高達$100,000

香港公司審計用途

  • 香港利得稅課稅范圍

  • 香港公司稅率

    香港公司條例規(guī)定：無論公司是否盈利，是否收入來自于香港，都必須向稅務局申報過往一年的經(jīng)營狀況，香港公司在成立18個月后會收到第一份利得稅申報表，稅務局發(fā)出稅表之日起3個月內(nèi)必須將過往經(jīng)營成果向稅務局申報，新公司第一次稅務申報的會計期間可長達18個月，之后則以12個月為一個會計期間，企業(yè)可以自行處理賬務，但須由香港持牌會計師出具審計報告。

     任何人士，包括法團、合伙業(yè)務、受托人或團體，在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應評稅利潤（售賣資本資產(chǎn)所得的利潤除外)，均須納稅。征稅對象并無居港人士或非居港人士的分別。因此，居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納稅；反過來說，非居港人士如賺取于香港產(chǎn)生的利潤，則須納稅。至于業(yè)務是否在香港經(jīng)營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據(jù)事實而定，但所采用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的稅務案件。于海外產(chǎn)生的利潤，即使將款項匯回香港，亦毋須納稅。
香港公司利得稅，適用兩級制稅率：（2018/19及其後）
    法團：不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 8.25%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 16.5%
    法團以外的人士 : 不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 7.5%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 15%
(注)稅收優(yōu)惠：
(1) 2022/23年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以6,000元為上限。
(2) 2021/22年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以10,000元為上限。
(3) 2020/21年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以10,000元為上限。
 香港公司薪俸稅：
       香港的稅制是按地域來源征稅，凡于香港產(chǎn)生或得自香港因任何職位、受雇工作或退休金而獲得的入息，不論是否已在其他稅收管轄區(qū)繳稅，均須課繳薪俸稅。
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香港公司稅務申報
常見問題

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  • 問：香港公司審計一定要做嗎？
    答：香港公司審計一定要做！根據(jù)香港政府的最新相關法律規(guī)定，利得稅表申報時，必須提供審計報告作為佐作文件。
  • 問：香港公司審計報稅的依據(jù)？
    答：根據(jù)《香港法例》112章和香港《稅務條例》第14條中，任何個人在香港從事經(jīng)營活動，每年課稅年度取得于香港的利潤，減去出后繳納利得稅。利潤為200萬元以下的稅率為8.25%,超過200萬元的部分按16.5%的稅率征收。
  • 問：什么是香港公司審計？
    答：香港公司審計又稱香港公司核數(shù)，是由香港持牌會計師對香港公司在一個會計期間對公司財務賬目的核實與核準，以相關文件報告的形式對香港進行責任性的說明。香港稅收制度沿襲英美法系。
  • 問：沒滿一年的香港公司是否可以做審計？
    答：可以。香港公司有經(jīng)營活動的，可以做任何時段的審計，但一般審計是一個年度一次，首次可以是18個月或18個月內(nèi)任一個月。
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